Test sobre Ley del ISR para Personas Físicas

Pregunta 1: En operaciones consignadas en escrituras públicas, los notarios, corredores, jueces y demás fedatarios deben calcular el impuesto provisional bajo su responsabilidad y enterarlo en las oficinas autorizadas.

A. Ano

B. Ne

Explicación: El estudio indica que "En operaciones consignadas en escrituras públicas... Los notarios, corredores, jueces y demás fedatarios, que por disposición legal tengan funciones notariales, calcularán el impuesto bajo su responsabilidad y lo enterarán en las oficinas autorizadas".

Pregunta 2: ¿Qué importe puede deducir un subarrendador, según los materiales de estudio, en el caso de subarrendamiento?

A. El importe total de las rentas que pague el arrendatario al arrendador.

B. La parte proporcional del importe de las rentas pagadas que correspondan a la unidad que ocupe el subarrendador.

C. Únicamente el importe de las rentas pagadas al arrendador por la unidad subarrendada.

D. Cualquier gasto relacionado con el bien inmueble, sin importar la proporción.

Explicación: Los materiales de estudio establecen claramente que "Tratándose de subarrendamiento sólo se deducirá el importe de las rentas que pague el arrendatario al arrendador". Además, especifican que "el subarrendador no podrá deducir la parte proporcional del importe de las rentas pagadas que correspondan a la unidad que ocupe o que otorgue gratuitamente", lo que implica que solo se deduce la parte correspondiente al espacio subarrendado.

Pregunta 3: Para la actualización del costo de adquisición de bienes inmuebles, el costo de construcción debe disminuirse a razón del 3% anual por cada año transcurrido entre la fecha de adquisición y la de enajenación.

A. Ano

B. Ne

Explicación: El Artículo 124, fracción II, establece que "El costo de construcción deberá disminuirse a razón del 3% anual por cada año transcurrido entre la fecha de adquisición y la de enajenación" para fines de actualización del costo.

Pregunta 4: ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta respecto al pago provisional por enajenación de otros bienes cuando el adquirente es residente en el país o residente en el extranjero con establecimiento permanente en México?

A. El pago provisional se calcula aplicando una tasa del 20% sobre el monto total de la operación y es retenido por el adquirente.

B. El enajenante siempre debe presentar una declaración para enterar el impuesto provisional, sin importar quién sea el adquirente.

C. La retención no se efectúa si se trata de bienes muebles diversos de títulos valor o partes sociales y el monto de la operación es menor a $227,400.00.

D. El enajenante puede manifestar por escrito al adquirente que efectuará un pago provisional menor, siempre que se cumpla con los requisitos del Reglamento de la Ley.

Explicación: Según los materiales de estudio, el pago provisional será del 20% sobre el monto total de la operación y será retenido por el adquirente si es residente en el país o residente en el extranjero con establecimiento permanente en México, lo cual hace correcta la opción 0. La opción 1 es incorrecta porque el enajenante solo entera el impuesto directamente si el adquirente no es residente en el país o es residente en el extranjero sin establecimiento permanente en México. La opción 2 es correcta ya que la retención no se efectuará cuando se trate de bienes muebles diversos de títulos valor o partes sociales y el monto de la operación sea menor a $227,400.00. La opción 3 es correcta, ya que el enajenante puede manifestar por escrito al adquirente que efectuará un pago provisional menor, cumpliendo con los requisitos del Reglamento de la Ley.

Pregunta 5: En el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), los contribuyentes tienen la obligación de presentar su declaración anual en el mes de marzo del año siguiente a aquél al que corresponda la declaración.

A. Ano

B. Ne

Explicación: El Artículo 113-H, fracción VII, de la sección de RÉGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA, establece que los contribuyentes deben presentar su declaración anual en el mes de abril del año siguiente a aquél al que corresponda la declaración, y no en marzo.