Verdeckte Gewinnausschüttungen & Einlagen im Steuerrecht
Tippen zum Umdrehen · Wischen zur Navigation
29 Karten
Frage: Wann ist eine GmbH unbeschränkt körperschaftsteuerpflichtig nach dem Textbeispiel?
Antwort: Wenn sie Sitz und Geschäftsleitung im Inland hat (hier: Frankfurt), dann unbeschränkt körperschaftsteuerpflichtig (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 KStG).
Frage: Mit welchen Einkünften ist die unbeschränkt körperschaftsteuerpflichtige GmbH zu besteuern?
Antwort: Mit sämtlichen Einkünften (§ 1 Abs. 2 KStG), die als Einkünfte aus Gewerbebetrieb zu behandeln sind (§ 8 Abs. 2 KStG).
Frage: Was ist die Besteuerungsgrundlage für die Körperschaftsteuer der GmbH?
Antwort: Das zu versteuernde Einkommen (§ 7 Abs. 1 KStG), ermittelt nach den Vorschriften des EStG und KStG (§ 8 Abs. 1 KStG).
Frage: Wie wurde im Beispiel der Jahresüberschuss in die Berechnung einbezogen (nennen Sie Bestandteile, die hinzugerechnet wurden)?
Antwort: Jahresüberschuss 186.063 plus KSt-Vorauszahlungen 60.000, SolZ-Vorauszahlungen 3.300, KSt-Rückstellung 3.300, SolZ-Rückstellung 2.500, Vergütung an Ve
Frage: Wie ist die in Rechnung gestellte Umsatzsteuer in der Körperschaftsteuererklärung zu behandeln?
Antwort: Die in Rechnung gestellte USt ist als Vorsteuer abziehbar und nicht hinzuzurechnen (R 10.3 Abs. 2 KStR).
Frage: Wie wird im Beispiel die verbilligte Überlassung eines Grundstücks durch einen Gesellschafter steuerlich behandelt?
Antwort: Als verdeckte Einlage, da ein Vermögensvorteil gewährt wurde, den ein fremder Dritter nicht gewährt hätte (R 8.9 Abs. 1 KStR); zu bewerten mit dem Tei
Frage: Wie lautete der Bilanzansatz des Grundstücks nach verdeckter Einlage im Beispiel?
Antwort: Kaufpreis 28.000 + verdeckte Einlage (Teilwert) 28.000 = Bilanzansatz 56.000. Zusätzlich Buchung Grundstück an Ertrag +28.000, verdeckte Einlage erhöh
Frage: Wann liegt im Beispiel eine verdeckte Gewinnausschüttung (vGA) vor in Bezug auf unentgeltliche Leistungen?
Antwort: Wenn unentgeltliche Leistungen durch das Gesellschaftsverhältnis verursacht sind und zu einer verhinderten Vermögensmehrung (fehlende Honorare) führen
Frage: Wie wurde im Beispiel die Bewertung der vGA für unentgeltliche Installationsarbeiten vorgenommen?
Antwort: Mit der erzielbaren Vergütung: 2.500 Euro zzgl. 475 USt = 2.975 (H 8.6 KStH).
Frage: Welche USt-Folge hat die unentgeltliche Leistung im Beispiel, und wie ist die Bemessungsgrundlage?
Antwort: Die unentgeltliche Leistung löst USt aus; Bemessungsgrundlage sind die Selbstkosten (§ 10 Abs. 4 Nr. 3, § 10 Abs. 5 Nr. 1 UStG). USt-Schuld 19% von 2.