Kartičky na Účtování cizích měn a intrakomunitárních transakcí
Účtování cizích měn a intrakomunitárních transakcí: Kompletní Průvodce
Klepni pro otočení · Swipni pro navigaci
Účetnictví a DPH (intrakomunitární dodávky)
9 kartiček
Kartička 1
Otázka: Co je intrakomunitární dodávka (IKD)?
Odpověď: Dodávka zboží či služeb mezi dvěma plátci DPH, kteří sídlí v různých členských státech EU. Pokud jedna z podmínek chybí, nejde o IKD.
Kartička 2
Otázka: Jak ověříte, zda je obchodní partner plátcem DPH?
Odpověď: Použijete EU informační systém VIES zadáním DIČ partnera; výstup je vhodné uložit k dokladu (FAV/FAD) pro transakci v rámci EU.
Kartička 3
Otázka: Co znamená reverse-charge (režim přenesení daňové povinnosti) při intrakomunitárním plnění?
Odpověď: Kupující v tuzemsku přizná české DPH na výstupu za pořízení z EU a současně si uplatní nárok na odpočet DPH; povinnost placení DPH se tak přenáší na k
Kartička 4
Otázka: Jak má prodávající v EU evidovat, komu a za kolik dodal v režimu intrakomunitárních dodávek?
Odpověď: Prodávající je povinen uvést DIČ kupujícího a částku dodávek za dané období ve souhrnném hlášení (v ČR souhrnné hlášení k DPH).
Kartička 5
Otázka: Jak se v daňovém přiznání k DPH uvádějí intrakomunitární dodávky v ČR?
Odpověď: V daňovém přiznání se vykáže DPH dle pravidel reverse-charge; navíc se v kontrolním hlášení uvádí detailní informace: DIČ prodávajícího, číslo dokladu
Kartička 6
Otázka: Jaké podmínky musí být splněny, aby byla dodávka považována za intrakomunitární?
Odpověď: 1) Dodávka mezi dvěma členskými státy EU; 2) Obě strany jsou plátci DPH ve svých domovských zemích.
Kartička 7
Otázka: Co má kupující v tuzemsku udělat při pořízení zboží nebo služby z jiného členského státu?
Odpověď: Přiznat české DPH na výstupu podle české sazby a současně uplatnit nárok na odpočet DPH při pořízení.
Kartička 8
Otázka: Kdo má povinnost vložit do souhrnného hlášení informace o intrakomunitárních dodávkách?
Odpověď: Prodávající v EU, který dodal do jiného členského státu; v ČR se to vykazuje pomocí souhrnného hlášení.
Kartička 9
Otázka: Kdy nejde o intrakomunitární dodávku, i když se zboží či služby pohybují mezi státy EU?
Odpověď: Když jedna ze stran není plátcem DPH ve své domovské zemi nebo jiná požadovaná podmínka není splněna.