Test sobre Impuestos y Retenciones en Colombia

Pregunta 1: Una empresa Responsable de IVA no puede cobrar IVA a una Cooperativa.

A. Ano

B. Ne

Explicación: Una empresa Responsable de IVA puede cobrar IVA a cualquier tipo de empresa, incluyendo una Cooperativa, siempre que le compre bienes o servicios gravados. No depende del tipo de empresa cliente.

Pregunta 2: La retención por honorarios no aplica si el pago corresponde a honorarios que superan la base mínima establecida.

A. Ano

B. Ne

Explicación: Según los materiales, la retención por honorarios 'No aplica si el pago no corresponde a honorarios'. Esto implica que sí aplica cuando el pago sí corresponde a honorarios. Adicionalmente, se debe revisar la 'Tarifa y base mínima', lo que sugiere que si aplica y supera la base mínima, la retención se debe practicar.

Pregunta 3: De acuerdo con los materiales de estudio, ¿cuál de las siguientes afirmaciones describe correctamente a una empresa Autorretenedora?

A. Es una empresa que practica retención a otras empresas sobre sus compras de bienes.

B. Es una empresa autorizada para practicarse la retención a sí misma sobre determinados ingresos.

C. Es una empresa obligada a recaudar el Impuesto al Valor Agregado (IVA) por sus ventas.

D. Es una empresa que cobra el Impuesto Nacional al Consumo (INC) a sus clientes.

Explicación: Según los materiales de estudio, una empresa Autorretenedora es una 'Empresa autorizada para autorretenerse' y 'Se practica la retención a sí misma sobre determinados ingresos'. Las otras opciones describen a un Agente de Retención, un Responsable de IVA o un Responsable del INC, respectivamente.

Pregunta 4: ¿Qué aspectos debe revisar una empresa que actúa como Agente Retenedor de ICA para practicar la retención, y a qué tipo de empresas se la puede aplicar?

A. Debe revisar la Tarifa IVA y la base gravable, y puede aplicarla a cualquier empresa Responsable de IVA.

B. Debe revisar las bases mínimas, la UVT y las tarifas vigentes, y puede aplicarla a empresas proveedoras sujetas a retención por compras o servicios.

C. Debe revisar las tarifas municipales y la actividad económica, y puede practicar ReteICA a empresas sujetas al ICA según la normativa municipal.

D. Debe revisar el porcentaje de ReteIVA vigente, y puede aplicarla únicamente a empresas que no sean Responsables de IVA.

Explicación: Según el material de estudio, una empresa Agente Retenedor de ICA debe revisar las tarifas municipales y la actividad económica para aplicar ReteICA. Puede practicar esta retención a empresas sujetas al ICA de acuerdo con la normativa municipal.

Pregunta 5: La ReteICA siempre se aplica, independientemente de si la empresa está o no sujeta al impuesto ICA?

A. Ano

B. Ne

Explicación: La ReteICA no aplica a empresas no sujetas al ICA, según lo establecido por los estatutos municipales para este anticipo del impuesto.