Test sobre Gestión de Riesgos y Control Interno

Pregunta 1: Según la metodología de gestión de riesgos estratégicos, los riesgos derivados de información financiera fraudulenta y uso indebido de activos se clasifican únicamente como riesgos operacionales.

A. Ano

B. Ne

Explicación: Los materiales especifican que los riesgos derivados de información financiera fraudulenta, uso indebido de los activos, fraude ocupacional, gastos inapropiados o no-autorizados (soborno), e incumplimientos regulatorios son un tipo de riesgo distinto, y no se clasifican únicamente como operacionales. Se mencionan dentro de los Tipos de Riesgo como una categoría propia, y también se relacionan con los riesgos de 'Procesos' que pueden incluir financieros, operacionales, cumplimiento y fraude.

Pregunta 2: ¿Cuál de las siguientes es una función clave del Directorio en la gestión de riesgos, según los materiales de estudio?

A. Diseñar y aprobar la estrategia de gestión de riesgos de la entidad.

B. Aprobar el proceso de gestión de riesgos (Identificación, análisis y valoración del riesgo).

C. Revisar anualmente los objetivos, políticas y procedimientos para la administración de riesgos.

D. Aprobar la metodología y procedimientos para identificar, medir, vigilar y controlar los riesgos.

Explicación: Según los materiales de estudio, el Directorio tiene la función de 'Aprobar el proceso de gestión de riesgos (Identificación del riesgo, análisis de riesgos y valoración del riesgo)'. Las otras opciones corresponden a funciones del Gerente General o del Comité de Auditoría y Gobierno Corporativo.

Pregunta 3: Las Pruebas Sustantivas se definen en los materiales de estudio como procedimientos de auditoría que evalúan el diseño y la implementación de controles internos para prevenir o detectar incorrecciones materiales.

A. Ano

B. Ne

Explicación: Los materiales de estudio mencionan 'Pruebas Sustantivas' como parte de los 'PROCESOS DE AUDITORÍA', pero no proporcionan una definición ni una descripción de lo que implican estas pruebas.

Pregunta 4: Para la priorización de riesgos, el valor del riesgo no es un factor relevante.

A. Ano

B. Ne

Explicación: El valor del riesgo es un factor relevante, ya que ayudará a priorizar los riesgos.

Pregunta 5: ¿En qué unidad temática se aborda el 'Rol del Auditor Interno' según los materiales de estudio proporcionados?

A. UNIDAD IV: PROCESOS DE AUDITORÍA

B. UNIDAD III: AUDITORÍA INTERNA

C. Medidas para lograr un buen control interno

D. Evaluación de controles y plan de mitigación

Explicación: Los materiales de estudio indican que el 'Rol del Auditor Interno' es un tema tratado dentro de la 'UNIDAD III: AUDITORÍA INTERNA'.