Test sobre Derecho Tributario Argentino: Fundamentos y Delitos

Pregunta 1: En derecho tributario, la responsabilidad es solidaria cuando dos o más personas están obligadas a satisfacer una misma prestación fiscal, y la totalidad de la prestación puede ser exigida a cualquiera de ellas indistintamente.

A. Ano

B. Ne

Explicación: Según los materiales de estudio, es un principio corriente en derecho tributario que cuando dos o más personas están obligadas a satisfacer una misma prestación fiscal, su responsabilidad es solidaria, lo que significa que la totalidad de la prestación puede ser exigida a cualquiera de ellas indistintamente.

Pregunta 2: Según el artículo 5 de la Ley 11.683, texto ordenado en 1978, en el orden nacional, ¿quiénes son considerados deudores de las obligaciones tributarias?

A. Los que sean contribuyentes según las leyes respectivas.

B. Los sucesores a título universal, como los herederos.

C. Los agentes de retención que no ingresan los fondos al fisco.

D. Los sucesores a título particular, como los legatarios y adquirentes de empresas.

Explicación: El artículo 5 de la ley 11.683 establece que son deudores de las obligaciones tributarias: 1. los que sean contribuyentes, 2. sus sucesores a título universal (herederos), y 3. los sucesores a título particular (legatarios y adquirentes de empresas). La opción incorrecta se refiere a los agentes de retención, que son responsables, no deudores, y la situación descrita no corresponde a la definición de deudor.

Pregunta 3: La emisión monetaria, cuando es utilizada como recurso del estado, se considera un impuesto ciego debido a que no se basa en la capacidad contributiva del sujeto.

A. Ano

B. Ne

Explicación: La emisión monetaria, al ser utilizada como recurso del estado, puede generar inflación. Esta inflación disminuye el poder de compra de los contribuyentes, y se describe como un 'impuesto ciego' porque no se basa en la capacidad contributiva del sujeto, sino que afecta al azar, desvalorizando la moneda y reduciendo los ingresos reales.

Pregunta 4: ¿Según el material de estudio, en qué partes se divide formalmente el presupuesto como ley?

A. Solo en la autorización de gastos del estado.

B. En autorización de gastos y previsión de recursos.

C. Exclusivamente en la previsión de recursos tributarios.

D. En la emisión monetaria y los créditos públicos.

Explicación: El material de estudio establece claramente que el presupuesto, formalmente, es una ley que se divide en autorización de gastos y previsión de recursos.

Pregunta 5: El sistema tributario argentino se caracteriza por una completa coherencia entre su Régimen Penal Tributario y la posibilidad de otorgar beneficios fiscales a los contribuyentes que incumplen sus obligaciones tributarias.

A. Ano

B. Ne

Explicación: Según los materiales de estudio, el sistema tributario adolece de severas contradicciones, ya que, por un lado, rige un Ordenamiento Penal Tributario que reprime con mayor rigor las conductas delictivas y, por otro, se otorgan beneficios fiscales a contribuyentes que incumplen sus obligaciones, lo cual resulta incoherente y contradictorio con la legislación penal tributaria.