Resumen de Constitución de Bancos en Bolivia: Leyes y Requisitos

## Introducción La constitución de un banco define su personalidad jurídica, requisitos de capital, tipos de acciones y los momentos contables y administrativos clave en la creación y venta de participaciones sociales. Este material explica paso a paso qué exige la ley para constituir **bancos múltiples** y **bancos PYME**, los tipos de acciones que manejan y los actos administrativos y contables relacionados con la autorización, emisión, suscripción y pago de acciones. ## Conceptos básicos > **Denominación:** palabra o expresión que indica el giro específico de la entidad (por ejemplo, "BANCO"). > **Razón social:** nombre legal bajo el cual la entidad actúa. > **Acción nominativa:** título cuyo titular está identificado por nombre en la propia acción o registro. > **Acción ordinaria:** acción sin preferencia en derechos económicos o políticos; en bancos suelen existir solo acciones ordinarias. ## Tipos de bancos y requisitos mínimos ### Bancos múltiples - Requisito de socios fundadores: mínimo 5 socios (personas naturales o jurídicas). - La primera palabra en la razón social debe ser **"BANCO"**. - Capital mínimo exigido: $30{,}000{,}000$ UFV. ### Bancos PYME - Deben usar la denominación completa **"BANCO PYME"**. - Capital mínimo exigido: $18{,}000{,}000$ UFV. > Ejemplo: Si una sociedad decide constituir "BANCO Financiero S.A.", el nombre deberá comenzar por "BANCO" y el capital deberá cumplir el mínimo aplicable según sea múltiple o PYME. ## Capital y moneda de referencia - Las exigencias se expresan en UFV (Unidad de Fomento de Vivienda o similar según jurisdicción). - Para convertir a moneda local se multiplica por el factor de conversión vigente; por ejemplo, con factor $3.143000$: - Banco múltiple: $30{,}000{,}000\times 3.143000 = 94{,}290{,}000$ (moneda local) - Banco PYME: $18{,}000{,}000\times 3.143000 = 56{,}574{,}000$ (moneda local) ## Acciones en bancos - En las sociedades anónimas bancarias, el capital está dividido en **acciones nominativas ordinarias**. - No hay jerarquía entre acciones: todas las acciones ordinarias otorgan iguales derechos (voto y participación proporcional en utilidades salvo estipulación contraria). ## Momentos y asientos contables relacionados con las acciones A continuación se detallan los pasos usuales desde la creación hasta el pago de las acciones, indicando si generan asiento contable. 1. **Autorización** (momento contable) - Trámite administrativo ante la autoridad competente (por ejemplo ASFI) para obtener la autorización del monto máximo de acciones emitibles. - Contablemente se registra un asiento que refleja el capital autorizado. - Asiento: registro del capital autorizado (por ejemplo, "Capital autorizado"). 2. **Emisión** (momento administrativo, no contable) - Acto administrativo por el cual la entidad oferta o pone a disposición las acciones (impresión de títulos, expedición de boletos, oferta pública/privada). - No se realiza asiento contable en el momento de la oferta. 3. **Suscripción** (momento contable) - Es el compromiso de los interesados de adquirir acciones. Genera obligaciones por parte del suscriptor. - Contablemente implica al menos dos asientos: registro de la suscripción y la reversión parcial del capital autorizado hacia capital suscrito. 4. **Pago** (momento contable) - Momento en que el suscriptor efectivamente entrega los fondos o aporta bienes. Marca la constitución del capital pagado. - Genera asientos para reconocer el ingreso de efectivo (o bienes aportados) y la constitución del capital pagado. > Ejemplo práctico: Una banca en constitución obtiene autorización para emitir $1{,}000{,}000$ acciones, emite la oferta (sin asiento), varios inversores suscriben $600{,}000$ acciones (registro contable) y luego pagan $400{,}000$ acciones inmediatamente (registro contable adicional para capital pagado). ## Tablas comparativas | Concepto | Banco Múltiple | Banco PYME | |---|---:|---:| | Socios fundadores mínimos | 5