Podcast na Účetnictví hotovosti a cenných papírů

Kapitoly

Co je to hotovost?

Doklady a evidence

Peníze na cestě

Když něco nesedí

Inventarizační rozdíly

Shrnutí a rozloučení

Přepis

Tomáš: Když sis dneska ráno v trafice kupoval svačinu a platil jsi hotově, napadlo tě někdy, jak přesně se ta tvoje padesátikoruna zaúčtuje? A co ten lístek na tramvaj, co sis k tomu vzal?

Anna: Přesně! Většina lidí nad tím nepřemýšlí, ale pro každou firmu je to absolutní základ. A přesně o tom to dneska je. Vítejte u Studyfi Podcast.

Tomáš: Takže, Anno, pojďme na to. Co přesně se v účetnictví rozumí pod pojmem pokladna a co jsou to ty... ceniny?

Anna: Jasně. Pokladna, to je jednoduché – jsou to prostě hotové peníze. Bankovky a mince, ať už české nebo cizí. Ty cizí se samozřejmě musí přepočítat na koruny podle kurzu ČNB.

Tomáš: A ty ceniny? To zní trochu staromódně.

Anna: Trochu jo, ale pořád existují. Ceniny jsou něco, co sice nejsou peníze, ale dá se s nimi platit. Typicky třeba papírové stravenky, poštovní známky nebo dálniční známky. Ale pozor, nepatří sem třeba sbírka známek po dědečkovi!

Tomáš: Dobře, takže moje vzácné kartičky Pokémonů taky ne, chápu.

Tomáš: Fajn. A jaké papíry... tedy, pardon, účetní doklady... k tomu potřebuju?

Anna: V zásadě jen dva. Když peníze přijímáš, vystavíš Příjmový pokladní doklad, zkráceně PPD. Když je naopak vydáváš, tak Výdajový pokladní doklad, tedy VPD. Jednoduché jak facka.

Tomáš: A to se někam zapisuje? Jako do sešitu?

Anna: Přesně tak, i když dneska už spíš do počítače. Vede se takzvaná pokladní kniha. Pro každou měnu, každou pobočku a každou osobu, která má za hotovost zodpovědnost, se vede zvlášť. A ta osoba by měla mít podepsanou dohodu o odpovědnosti.

Tomáš: Takže kdyby se peníze ztratily, ví se, na koho zaklepat.

Anna: Přesně tak. Není to legrace, jde o reálnou zodpovědnost.

Tomáš: Dobře, a co situace, kdy vyberu peníze z firemního účtu, ale ještě jsem je nedonesl do firmy a nezavřel do trezoru? Kde ty peníze v tu chvíli jako jsou?

Anna: Skvělá otázka! Přesně pro tohle existuje účet 261 – Peníze na cestě. Používá se k překlenutí tohohle časového nesouladu. Než peníze doputují z banky do pokladny, jsou zaúčtované právě tady.

Tomáš: Takže takový účetní peron devět a tři čtvrtě?

Anna: Něco na ten způsob! Prostě dočasná zastávka, než se operace dokončí na obou stranách – na bankovním výpisu i v pokladní knize.

Tomáš: A co když na konci dne zjistím, že mi v pokladně chybí stovka? Nebo naopak přebývá?

Anna: To jsou inventarizační rozdíly. Schodek, tedy manko, nebo naopak přebytek. Proto se musí dělat pravidelné inventury pokladny, aby se na to přišlo včas.

Tomáš: Jak často?

Anna: Zákon říká minimálně jednou ročně, ale každá rozumná firma si to dělá mnohem častěji, klidně každý den. U hotovosti chceš mít jistotu hned. Schodek pak většinou jde za odpovědnou osobou.

Tomáš: Rozumím. Takže hotovost a ceniny jsou sice základ, ale je potřeba v tom mít pořádek. Díky, Anno, to bylo super srozumitelné.

Anna: Přesně tak. A když ten pořádek náhodou není, vznikají inventarizační rozdíly. To je přesně to, co musíme správně zaúčtovat.

Tomáš: Takže situace, kdy realita neodpovídá papírům. Co se děje, když je v kase míň peněz?

Anna: Když je skutečný stav menší než ten dokladový, máme schodek. Nebo manko. To je náklad a účtuje se na účet 569 na stranu Má dáti a na pokladnu 211 na Dal.

Tomáš: A co když je tam víc? To je ten lepší problém, ne?

Anna: Vypadá to tak, ale i přebytek je chyba. Ten zaúčtujeme jako mimořádný výnos. Třeba 211 na Má dáti a účet 668 na Dal.

Tomáš: Takže ani peníze navíc nejsou jen tak. A co se děje s tím schodkem? Kdo to zaplatí?

Anna: Většinou se předepíše k úhradě odpovědné osobě. Třeba pokladní. To se zaúčtuje na účet 335 – Pohledávky za zaměstnanci.

Tomáš: Au. Takže jí to strhnou z výplaty?

Anna: Můžou, ale jen s jejím písemným souhlasem. Zákoník práce je v tomhle dost přísný.

Tomáš: Rozumím. Takže abychom to shrnuli: inventura je klíčová, rozdíly se musí zaúčtovat buď jako náklad u schodku, nebo jako výnos u přebytku. A za schodek často ručí zaměstnanec.

Anna: Přesně tak. Není to žádná věda, jen je potřeba pečlivost.

Tomáš: Skvělé. Anno, díky moc za další super vysvětlení. A děkujeme i vám, milí posluchači, že jste byli s námi. Těšíme se na vás příště u Studyfi Podcastu!

Anna: Mějte se krásně a na slyšenou!