Podcast na Mzdové účetnictví v ČR

Kapitoly

Co je to mzda?

Formy základní mzdy

Srážky a daně – kam mizí peníze?

Sleva sem, sleva tam

Výpočet čisté mzdy krok za krokem

Účtování mezd pro fajnšmekry

Shrnutí a rozloučení

Přepis

Lukáš: Pamatuješ si na svou první brigádu? Já jo. Celý měsíc jsem se těšil na tu velkou částku, kterou jsme si domluvili. Pak přišla výplatní páska a… to číslo na konci bylo o dost menší. Byl jsem totálně zmatený, kam se všechny ty peníze poděly.

Natálie: Jo, to je klasický šok pro každého nováčka v pracovním světě. Ten pocit znám. Ale neboj, není to žádná černá magie, jenom pár pravidel, která když pochopíš, dávají smysl. Dneska si přesně na tohle posvítíme.

Lukáš: Super, to potřebuju slyšet. Tak jdeme na to! Posloucháte Studyfi Podcast.

Lukáš: Dobře, Natálie, začněme úplně od začátku. Co je to vlastně mzda a proč se mluví o nějaké „hrubé“ mzdě?

Natálie: Jasně. Mzda je jednoduše odměna za práci. Je to závazek zaměstnavatele vůči tobě – dluží ti peníze za tvůj čas a výkon. A ta „hrubá mzda“, to je ta původní, velká částka, o které se bavíte na pohovoru. Je to základní kámen celého výpočtu.

Lukáš: Takže to je to číslo předtím, než se do toho pustí… no, všichni ostatní?

Natálie: Přesně tak. Hrubá mzda se skládá ze základní mzdy a pak z různých pobídkových složek, jako jsou příplatky, prémie nebo odměny. Zaměstnavatel tě tím chce motivovat k lepším výkonům.

Lukáš: A co když jsem na dovolené nebo je svátek? To nedostanu nic?

Natálie: Ale kdepak. Na to pamatuje zákon. Existuje i takzvaná náhrada mzdy. Tu dostaneš za neodpracovaný čas, na který máš nárok – třeba právě za dovolenou, svátky nebo povinné školení. Počítá se z tvého průměrného výdělku, takže o peníze nepřijdeš.

Lukáš: Dobře, to dává smysl. A ta základní mzda… je vždycky stejná? Jakože za hodinu nebo za měsíc?

Natálie: To je jedna z možností, říká se jí časová mzda. Máš danou sazbu za hodinu nebo pevný měsíční plat. To je nejběžnější. Ale existují i jiné formy.

Lukáš: Jiné formy? Jako jaké?

Natálie: Třeba úkolová mzda. Tam jsi placený podle výkonu. Vyrobíš deset součástek, dostaneš zaplaceno za deset. Vyrobíš jich sto, dostaneš desetinásobek. Je to běžné třeba ve výrobě.

Lukáš: Aha, to zní fér. Co dál?

Natálie: Pak je tu podílová mzda. Ta je typická pro obchodníky. Dostáváš procenta z tržeb, které firmě přineseš. Čím víc prodáš, tím víc vyděláš.

Lukáš: Takže čím lepší prodejce, tím tučnější výplata. A dá se to kombinovat?

Natálie: Jistě! Spousta firem používá kombinovanou mzdu. Máš nějaký pevný základ, abys měl jistotu, a k tomu třeba právě podíl z tržeb nebo prémie za splnění cílů. Je to skvělý motivační nástroj.

Lukáš: Fajn, teď už chápu, z čeho se skládá ta hezká velká částka na začátku. Teď ale k té méně zábavné části… Co všechno se z té hrubé mzdy strhává?

Natálie: Je čas podívat se pravdě do očí. Jsou to v zásadě tři velké věci: sociální pojištění, zdravotní pojištění a daň z příjmů. Tyhle srážky jsou zákonné, zaměstnavatel je prostě musí strhnout a poslat státu. Nepotřebuje k tomu ani tvůj souhlas.

Lukáš: Takže to je ten důvod, proč je čistá mzda nižší. Kolik to tak dělá?

Natálie: Z tvé hrubé mzdy jde 4,5 % na zdravotní pojištění a 7,1 % na sociální pojištění. Dohromady tedy 11,6 %. Ale pozor, to není všechno. Další, mnohem větší díl, platí za tebe ještě zaměstnavatel. Pro firmu jsi tedy dražší, než je tvoje hrubá mzda.

Lukáš: Páni. Takže firma za mě platí ještě další peníze navíc?

Natálie: Přesně. Zaměstnavatel za tebe odvede dalších 9 % na zdravotní a 24,8 % na sociální pojištění. Jeho celkové náklady na tebe jsou tedy hrubá mzda plus skoro 34 % navíc. Tomu se říká superhrubá mzda, i když ten pojem už se v zákoně nepoužívá, ale pro představu je to skvělé.

Lukáš: To je docela nálož. A co ta daň z příjmů?

Natálie: To je ta poslední velká položka. Základní sazba daně z příjmů fyzických osob ze závislosti činnosti je 15 %. U opravdu vysokých mezd nad zhruba 160 tisíc měsíčně se pak část nad tento limit daní vyšší, 23% sazbou, ale to se většiny z nás netýká.

Lukáš: Patnáct procent zní jako dost. Nejde s tím něco udělat? Slyšel jsem něco o nějakém růžovém papíru…

Natálie: Ano! To je naprosto klíčová věc, hlavně pro studenty na brigádách. Jmenuje se to „Prohlášení poplatníka daně z příjmů“, lidově „růžové prohlášení“. Tím, že ho u zaměstnavatele podepíšeš, si můžeš uplatnit slevy na dani.

Lukáš: Slevy! To zní dobře. Jaké?

Natálie: Úplně každý má nárok na základní slevu na poplatníka, která je přes dva a půl tisíce korun měsíčně. A jako student máš navíc nárok na slevu na studenta. Tyhle dvě slevy ti často sníží vypočtenou daň až na nulu.

Lukáš: Počkat, takže když si to podepíšu, možná nebudu platit žádnou daň?

Natálie: Přesně tak! Pokud je tvoje hrubá mzda třeba 15 000 korun, daň je 2250 korun. Sleva na poplatníka je ale 2570 korun. Daň je tedy nula. Proto je tak důležité to prohlášení podepsat. Ale pozor, můžeš ho mít podepsané vždy jen u jednoho zaměstnavatele v jednom měsíci.

Lukáš: A co když mám malé dítě? To se taky počítá?

Natálie: Ano, tam je to ještě zajímavější. Sleva na dítě se odečítá až jako poslední. A pokud je sleva vyšší než tvoje daňová povinnost, stát ti ten rozdíl dokonce vyplatí. Tomu se říká daňový bonus. Takže můžeš dostat víc, než byla tvoje čistá mzda.

Lukáš: To je super. Takže vždycky podepsat růžové prohlášení. Zapsáno.

Lukáš: Dobře, zkusme si to celé projít na nějakém příkladu. Řekněme, že moje hrubá mzda je 20 000 korun. Jak se dostanu k částce, která mi pípne na účtu?

Natálie: Perfektní. Jdeme na to. Máme hrubou mzdu 20 000 Kč. Z toho spočítáme pojištění, které platíš ty. Zdravotní 4,5 %, to je 900 Kč. Sociální 7,1 %, to je 1420 Kč. Celkem 2320 Kč dolů.

Lukáš: Rozumím. Takže 20 000 mínus 2320. Co dál?

Natálie: Teď daň. Základ pro výpočet je hrubá mzda, tedy 20 000 Kč. Zákon říká, že pro výpočet zálohové daně se základ zaokrouhluje na stovky nahoru, takže počítáme s 20 000 Kč. 15 % z toho je 3000 Kč. To je záloha na daň.

Lukáš: Tři tisíce daň. Au. Ale podepsal jsem to růžové prohlášení!

Natálie: Správně! Takže od těch 3000 Kč odečteme slevu na poplatníka, což je 2570 Kč. A pokud jsi student, tak i slevu na studenta. Ale pro jednoduchost zůstaňme jen u té základní slevy. 3000 mínus 2570 je 430 Kč. To je tvoje výsledná daň.

Lukáš: Takže mi strhnou 2320 Kč na pojištění a 430 Kč na dani. Je to tak?

Natálie: Přesně. Takže od hrubé mzdy 20 000 odečteme 2320 a 430. Výsledná čistá mzda, která ti přijde na účet, je 17 250 Kč. A tomu se pak říká částka k výplatě, pokud nemáš žádné další srážky, třeba na obědy nebo spoření.

Lukáš: Super, teď už v tom mám jasno. Ale co se vlastně děje na straně firmy? Jak si to zaúčtují? Jen tak pro zajímavost.

Natálie: To už je trochu vyšší dívčí, ale ve zkratce: pro firmu je tvoje hrubá mzda náklad. Účtuje se na účet 521 – Mzdové náklady. Stejně tak to sociální a zdravotní pojištění, které za tebe platí firma navíc, je pro ni náklad na účtu 524.

Lukáš: Takže já jsem pro firmu vlastně dva různé náklady.

Natálie: Dá se to tak říct. A v momentě, kdy ti účetní spočítá mzdu, ale ještě ti ji nevyplatila, vzniká firmě vůči tobě závazek – dluh. Ten se eviduje na účtu 331 – Zaměstnanci. Když ti pak peníze pošlou na účet, tenhle závazek se vyrovná.

Lukáš: A ty srážky?

Natálie: Stejný princip. Když ti strhnou daň, sníží se dluh vůči tobě, ale vznikne dluh vůči finančnímu úřadu. A když ti strhnou pojištění, vznikne dluh vůči zdravotní pojišťovně a správě sociálního zabezpečení. Je to vlastně jen přesouvání dluhů, dokud se všechny nezaplatí z firemního účtu.

Lukáš: Páni, bylo toho dost, ale myslím, že teď už mi ta výplatní páska nebude připadat jako hieroglyfy. Pojďme si to na závěr rychle shrnout.

Natálie: Určitě. Klíčové je rozlišovat hrubou a čistou mzdu. Hrubá mzda je váš plat před srážkami. Z ní se strhává sociální a zdravotní pojištění a daň z příjmů.

Lukáš: A abychom platili co nejnižší daň, nebo ideálně žádnou, je super důležité u zaměstnavatele podepsat růžové prohlášení a uplatnit si slevy. Hlavně slevu na poplatníka a na studenta.

Natálie: Přesně tak. A pamatujte, že váš zaměstnavatel za vás platí ještě další pojištění navíc, takže celkové náklady na vás jsou pro něj vyšší než vaše hrubá mzda.

Lukáš: Skvělé. Natálie, moc děkuju za vysvětlení. Teď už se na další výplatnici budu dívat s mnohem větším klidem.

Natálie: Rádo se stalo, Lukáši. Je to důležité téma, které se týká každého z nás. Mějte se hezky!

Lukáš: I ty. A vám, milí posluchači, děkujeme, že jste byli s námi. Uslyšíme se zase u dalšího dílu Studyfi Podcastu. Ahoj!