Resumo de Impostos e Retenções na Colômbia

Impostos e Retenções na Colômbia: Guia Essencial para Estudantes

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Introdução

Neste material, você aprenderá os conceitos-chave sobre impostos e retenções aplicáveis a empresas na Colômbia: quem pode cobrar ou praticar certos impostos ou retenções, quem não pode, e o que revisar antes de aplicar cada mecanismo. O objetivo é que você compreenda quando uma empresa deve cobrar IVA, aplicar ReteIVA, praticar retenções por compras ou serviços, e outros impostos relevantes.

Definição: O termo "imposto" refere-se a uma obrigação tributária estabelecida por lei que incide sobre fatos geradores como a venda de bens ou a realização de atividades econômicas. Uma "retenção" é um mecanismo pelo qual quem paga atua como agente que antecipa ou recolhe o imposto em nome da autoridade tributária.

Conceitos básicos detalhados

Responsáveis pelo IVA

Definição: Empresa obrigada a recolher IVA, conforme o Art. 437 do Estatuto Tributário.

Quem pode cobrar: Uma empresa responsável pelo IVA pode cobrar IVA de qualquer empresa (SAS, Ltda., SA, cooperativa, ESAL, etc.) que adquira bens ou serviços tributáveis.
Quando não pode cobrar: O IVA não é cobrado quando o bem ou serviço está excluído ou isento por lei.
O que verificar: tarifa aplicável (p. ex., $19%$, $5%$, $0%$), classificação do bem ou serviço e base de cálculo.

Exemplo prático: Se uma SAS vende suprimentos tributáveis a uma Ltda. e o bem está dentro da tarifa geral, a SAS cobra IVA de $19%$ sobre a base de cálculo.

Agente Retentor (Retenção na Fonte)

Definição: Empresa autorizada a praticar retenção na fonte, conforme o Art. 368 do E.T.

Quem pode praticar: Empresas que a legislação designa como agentes de retenção podem praticar retenção na fonte a fornecedores sujeitos à retenção.
Quando não aplicar: Não se pratica quando o fornecedor não está sujeito à retenção ou quando a operação não ultrapassa as bases mínimas estabelecidas (medidas em UVT ou outras bases legais).
O que verificar: bases mínimas, valor da UVT vigente e tarifas aplicáveis.

Exemplo prático: Uma empresa que paga serviços a um fornecedor verifica se o pagamento ultrapassa a base mínima e, se for o caso, pratica a retenção na fonte com a tarifa aplicável.

Agente Retentor de IVA (ReteIVA)

Definição: Empresa autorizada a praticar retenção de IVA, conforme o Art. 437-1 do E.T.

Quem pode praticar: Pode praticar ReteIVA ao comprar de empresas responsáveis pelo IVA que faturem IVA.
Quando não aplicar: Não se pratica quando o fornecedor não é responsável pelo IVA ou quando a operação não inclui IVA.
O que verificar: percentual de ReteIVA vigente e se o fornecedor cobrou IVA na nota fiscal.

Exemplo prático: Se uma empresa compra serviços tributáveis e o fornecedor é responsável pelo IVA, pode-se praticar a ReteIVA conforme o percentual normativo.

Agente Retentor de ICA (ReteICA)

Definição: Empresa autorizada a praticar retenção de ICA, conforme os estatutos municipais.

Quem pode praticar: Pode praticar ReteICA a empresas sujeitas ao imposto de indústria e comércio, conforme a legislação municipal.
Quando não aplicar: Não se aplica a empresas ou atividades não sujeitas ao ICA pelo município.
O que verificar: tarifas municipais, atividade econômica (código CIIU) e legislação local.

Exemplo prático: Uma empresa que contrata a prestação de um serviço em um município com retenção de ICA deve verificar se o fornecedor está obrigado e aplicar a tarifa municipal.

Autorretentor

Definição: Empresa que pratica a retenção a si mesma, conforme o Art. 365 do E.T.

Quem pode praticar: A própria empresa se autorretém sobre determinados rendimentos quando a norma exige.
Quando não aplicar: Não se aplica a outras empresas; é um mecanismo interno para quem está obrigado.
O que verificar: tarifa de autorretenção conforme a atividade econômica.

Exemplo prático: Uma empresa classificada como autorretentora calcula e declara a retenção sobre seus próprios pagamentos sujeitos a esta figura.

Grande Contribuinte

Defini

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Impostos e Retenções Empresariais

Klíčové pojmy: Uma empresa responsável pelo IVA pode cobrar IVA sobre vendas tributáveis, a menos que o bem ou serviço seja isento ou excluído., Verificar a condição do fornecedor: responsável pelo IVA, sujeito à retenção, autorretentor ou grande contribuinte., A Retenção na Fonte aplica-se apenas a fornecedores sujeitos e quando as bases mínimas (UVT) são superadas., A Retenção de IVA só é aplicável a fornecedores responsáveis pelo IVA que tenham cobrado IVA na nota fiscal., A ReteICA depende da legislação municipal e da atividade econômica (CIIU)., Autorretentor aplica-se à própria empresa, conforme Art. 365 E.T., não a terceiros., Antes de aplicar, verificar as alíquotas vigentes, percentuais, bases mínimas e a base de cálculo., Guardar a nota fiscal e os comprovantes que atestem a condição e o fundamento legal da retenção ou imposto., Impostos como Imposto de Renda ou ganhos de capital não são cobrados entre empresas; são liquidados pela DIAN., O GMF é cobrado pela instituição financeira sobre as movimentações; não é uma cobrança entre empresas.

## Introdução Neste material, você aprenderá os conceitos-chave sobre impostos e retenções aplicáveis a empresas na Colômbia: quem pode cobrar ou praticar certos impostos ou retenções, quem não pode, e o que revisar antes de aplicar cada mecanismo. O objetivo é que você compreenda quando uma empresa deve cobrar IVA, aplicar ReteIVA, praticar retenções por compras ou serviços, e outros impostos relevantes. > Definição: O termo "imposto" refere-se a uma obrigação tributária estabelecida por lei que incide sobre fatos geradores como a venda de bens ou a realização de atividades econômicas. Uma "retenção" é um mecanismo pelo qual quem paga atua como agente que antecipa ou recolhe o imposto em nome da autoridade tributária. ## Conceitos básicos detalhados ### Responsáveis pelo IVA > Definição: Empresa obrigada a recolher IVA, conforme o Art. 437 do Estatuto Tributário. - Quem pode cobrar: Uma empresa responsável pelo IVA pode cobrar IVA de qualquer empresa (SAS, Ltda., SA, cooperativa, ESAL, etc.) que adquira bens ou serviços tributáveis. - Quando não pode cobrar: O IVA não é cobrado quando o bem ou serviço está **excluído** ou **isento** por lei. - O que verificar: tarifa aplicável (p. ex., $19\%$, $5\%$, $0\%$), classificação do bem ou serviço e base de cálculo. Exemplo prático: Se uma SAS vende suprimentos tributáveis a uma Ltda. e o bem está dentro da tarifa geral, a SAS cobra IVA de $19\%$ sobre a base de cálculo. ### Agente Retentor (Retenção na Fonte) > Definição: Empresa autorizada a praticar retenção na fonte, conforme o Art. 368 do E.T. - Quem pode praticar: Empresas que a legislação designa como agentes de retenção podem praticar retenção na fonte a fornecedores sujeitos à retenção. - Quando não aplicar: Não se pratica quando o fornecedor não está sujeito à retenção ou quando a operação não ultrapassa as bases mínimas estabelecidas (medidas em UVT ou outras bases legais). - O que verificar: bases mínimas, valor da UVT vigente e tarifas aplicáveis. Exemplo prático: Uma empresa que paga serviços a um fornecedor verifica se o pagamento ultrapassa a base mínima e, se for o caso, pratica a retenção na fonte com a tarifa aplicável. ### Agente Retentor de IVA (ReteIVA) > Definição: Empresa autorizada a praticar retenção de IVA, conforme o Art. 437-1 do E.T. - Quem pode praticar: Pode praticar ReteIVA ao comprar de empresas responsáveis pelo IVA que faturem IVA. - Quando não aplicar: Não se pratica quando o fornecedor não é responsável pelo IVA ou quando a operação não inclui IVA. - O que verificar: percentual de ReteIVA vigente e se o fornecedor cobrou IVA na nota fiscal. Exemplo prático: Se uma empresa compra serviços tributáveis e o fornecedor é responsável pelo IVA, pode-se praticar a ReteIVA conforme o percentual normativo. ### Agente Retentor de ICA (ReteICA) > Definição: Empresa autorizada a praticar retenção de ICA, conforme os estatutos municipais. - Quem pode praticar: Pode praticar ReteICA a empresas sujeitas ao imposto de indústria e comércio, conforme a legislação municipal. - Quando não aplicar: Não se aplica a empresas ou atividades não sujeitas ao ICA pelo município. - O que verificar: tarifas municipais, atividade econômica (código CIIU) e legislação local. Exemplo prático: Uma empresa que contrata a prestação de um serviço em um município com retenção de ICA deve verificar se o fornecedor está obrigado e aplicar a tarifa municipal. ### Autorretentor > Definição: Empresa que pratica a retenção a si mesma, conforme o Art. 365 do E.T. - Quem pode praticar: A própria empresa se autorretém sobre determinados rendimentos quando a norma exige. - Quando não aplicar: Não se aplica a outras empresas; é um mecanismo interno para quem está obrigado. - O que verificar: tarifa de autorretenção conforme a atividade econômica. Exemplo prático: Uma empresa classificada como autorretentora calcula e declara a retenção sobre seus próprios pagamentos sujeitos a esta figura. ### Grande Contribuinte > Defini