Flashcards sur Le Cadre COSO et le Contrôle Interne
Cadre COSO et Contrôle Interne: Guide Complet Étudiant
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Gouvernance, audit et reporting du contrôle interne
132 cartes
Carte 1
Question : Quels sont les éléments que la Direction doit inclure dans sa réponse aux constats de l'auditeur ?
Réponse : Les mesures qui seront prises; la personne en charge de la mise en place; la date à laquelle les mesures sont effectivement mises en place.
Carte 2
Question : Qu'est-ce qu'une faiblesse significative du contrôle interne selon le document ?
Réponse : Une faiblesse indicative d'inefficacité du composant 'Environnement de Contrôle' ou 'Évaluation des Risques', absence d'un processus d'identification
Carte 3
Question : Quels trois types de risques sont cités comme liés aux faiblesses significatives ?
Réponse : Risque significatif; risque de fraude; risque inhérent/de non-contrôle.
Carte 4
Question : Dans quelles situations l'auditeur peut-il décider de ne pas tester le contrôle interne ?
Réponse : Si l'auditeur sait que les résultats seront négatifs et devra effectuer des procédures substantielles; ou si le domaine ne se prête pas aux tests de c
Carte 5
Question : Donnez des exemples de domaines où le test des contrôles n'est pas adapté.
Réponse : Politique de sécurité informatique, accès physique, configuration des règles d'accès, administration des accès, identification et autorisation, dévelo
Carte 6
Question : Quelles sont les responsabilités générales du Conseil d'administration selon le contenu ?
Réponse : Décider des valeurs et de la stratégie, du niveau de risque acceptable et des politiques clés; décider de la structure du management exécutif et délég
Carte 7
Question : Que doit inclure la Charte de gouvernance d’entreprise mentionnée ?
Réponse : La charte figure sur le site internet de la société et fixe l’évaluation par les actionnaires, la nomination des membres du conseil, et les principes
Carte 8
Question : Quels critères de composition du conseil d'administration sont soulignés ?
Réponse : Mixité et diversité, complémentarité des compétences, équilibre du nombre de membres, au moins la moitié des membres non exécutifs.
Carte 9
Question : Quels sont quelques principes d'indépendance ou d'incompatibilités pour un administrateur non exécutif ?
Réponse : Ne pas avoir exercé de rôle exécutif dans la société depuis 3 ans; ne pas avoir été membre de la direction les 3 dernières années; ne pas détenir >10%
Carte 10
Question : Quelles sont les principales fonctions du Comité d'audit selon le document ?
Réponse : Suivi du processus d'élaboration de l'information financière; suivi de l'efficacité des systèmes de contrôle interne et de gestion des risques; suivi