Test sobre Derecho Tributario Chileno: Conceptos Clave

Pregunta 1: La Norma General Antielusiva (NGA) procede siempre que el Servicio de Impuestos Internos (SII) identifique cualquier reducción de la base imponible por un contribuyente.

A. Ano

B. Ne

Explicación: La Norma General Antielusiva (NGA) procede si hay reducción de la base imponible superior a las 1000 UTM, o acceso a un beneficio o régimen tributario especial, no ante cualquier reducción.

Pregunta 2: De acuerdo con el Artículo 21 del Código Tributario, ¿cuál es la principal responsabilidad del contribuyente respecto a la carga de la prueba en la etapa administrativa?

A. Probar la verdad de sus declaraciones con los documentos, libros de contabilidad u otros medios que la ley establezca.

B. Demostrar que sus operaciones financieras fueron aprobadas previamente por el Servicio de Impuestos Internos.

C. Esperar que el Servicio de Impuestos Internos determine la veracidad de todas sus operaciones sin necesidad de su intervención.

D. Presentar una declaración jurada anual que certifique la exactitud de sus impuestos calculados.

Explicación: El Artículo 21 establece que “Corresponde al contribuyente probar con los documentos, libros de contabilidad u otros medios que la ley establezca, en cuanto sean necesarios u obligatorios para él, la verdad de sus declaraciones o la naturaleza de los antecedentes y monto de las operaciones que deban servir para el cálculo del impuesto”. Esto es la carga de la prueba en etapa administrativa, donde el contribuyente debe demostrar la verdad de lo declarado, ya que autodetermina su propia obligación de impuesto.

Pregunta 3: En el procedimiento tributario, las notificaciones que el Servicio de Impuestos Internos deba practicar siempre se realizarán por correo electrónico, incluso si el contribuyente no ha informado una dirección para ello.

A. Ano

B. Ne

Explicación: Las notificaciones por correo electrónico son la regla general, pero no procederán cuando el contribuyente no haya informado un correo electrónico o cuando una disposición legal ordene una forma distinta de notificación.

Pregunta 4: ¿Cuál de los siguientes actos del Servicio de Impuestos Internos puede ser objeto de un reclamo judicial conforme al artículo 124 del Código Tributario?

A. Una circular que interpreta las normas tributarias.

B. La denegación de una petición administrativa de restitución de impuestos pagados indebidamente.

C. Una resolución de carácter general que establece instrucciones técnicas para la aplicación de un impuesto.

D. Un oficio que responde a una consulta específica de un contribuyente.

Explicación: Según el artículo 124 del Código Tributario, son reclamables judicialmente, entre otros, la denegación de peticiones administrativas del artículo 126, que incluyen la restitución de impuestos pagados indebidamente. Las circulares, resoluciones de carácter general y los oficios son actos no reclamables judicialmente.

Pregunta 5: En el caso de un contribuyente que emite de buena fe una boleta usada maliciosamente, el SII, al levantar el acta de denuncia y presentarla a un tribunal, solo puede perseguir el pago del impuesto y la multa.

A. Ano

B. Ne

Explicación: Aunque inicialmente el SII solo puede perseguir el pago del impuesto y la multa, una vez que el SII se querella, puede perseguir el pago del impuesto, la multa y la pena privativa de libertad.