Shrnutí na Fiskální politika, státní rozpočet a daně

## Úvod Daňová soustava je souhrn všech daní státu, jejichž cílem je zajistit financování veřejných výdajů a plnit ekonomické, sociální a regulační funkce státu. Tento materiál vysvětluje základní pojmy, funkce daní, principy daňové soustavy, rozdělení daní a vztah k fiskální politice a státnímu rozpočtu. > **Definice:** Daň je povinná, zákonem uložená platba plynoucí do veřejného rozpočtu; je nenávratná, neekvivalentní a zpravidla neúčelová. ## 1. Funkce daňové soustavy ### 1.1 Fiskální (výnosová) funkce - Hlavní úkol: zajištění financování státních výdajů (zdravotnictví, školství, obrana, sociální dávky…). - Daně slouží jako nástroj fiskální politiky. > **Příklad:** Zvýšení výběru DPH znamená více prostředků ve státním rozpočtu pro veřejné služby. ### 1.2 Regulační funkce - Cílem je ovlivnit chování ekonomických subjektů. - Obsahuje tři podfunkce: - Stimulační: daňové úlevy, výjimky a podpory (např. pro zemědělce nebo investory). - Destimulační: vysoké sazby na nežádoucí činnosti; pozor na příliš vysoké sazby, které mohou eliminovat zdroj daně. - Funkce replikace: prostředky z těžby či využívání přírodních zdrojů věnovat na jejich regeneraci. ### 1.3 Redistribuční (přerozdělovací) funkce - Přerozdělování prostředků mezi bohatými a chudými za účelem sociální stability. ### 1.4 Alokační funkce - Zmírňuje tržní selhání (externality, nedokonalá konkurence). - Příklad v ČR: dotace na snižování emisí. ### 1.5 Další funkce - Sociální, kontrolní, stabilizační. ## 2. Principy daňové soustavy - **Princip právní perfektnosti:** přesná právní úprava. - **Princip daňové spravedlnosti:** vyšší příjem = vyšší příspěvek; stejné příjmy = stejné zatížení. - **Princip daňové efektivnosti:** administrativní a ekonomické náklady na výběr daně by měly být nízké ve vztahu k výnosu. - **Princip srozumitelnosti:** systém má být jednoduchý a přehledný. - **Princip daňové neutrality:** daně by neměly narušovat soutěžní podmínky. ## 3. Druhy daní – dělení a srovnání ### Přímé vs. nepřímé daně | Kritérium | Přímé daně | Nepřímé daně | |---|---:|---:| | Kdo nese daňové zatížení | Poplatník = plátce | Poplatník ≠ plátce (daň je zahrnuta v ceně) | | Předmět daně | Příjem, majetek | Spotřeba (zboží a služby) | | Příklady | DPFO, DPPO, daň z nemovitosti, silniční daň | DPH, spotřební daně, ekologické daně | > **Příklad:** Při nákupu benzinu zaplatíte spotřební daň (nepřímá) v ceně paliva; dopravní podnik platí silniční daň (přímá). ### Přímé daně – přehled - Daň z příjmů fyzických osob (DPFO) - Daň z příjmů právnických osob (DPPO) - Majetkové daně: daň z nemovitých věcí, silniční daň, dříve daň z nabytí nemovitostí, dědická a darovací daň (některé rušeny/změněny) ### Nepřímé daně – přehled - DPH (univerzální) - Spotřební daně (selektivní) – paliva, alkohol, tabák - Ekologické daně – elektřina, zemní plyn, pevná paliva ## 4. Fiskální politika a státní rozpočet ### 4.1 Fiskální politika – stručně - Je to rozpočtová politika vlády: tvorba daňové soustavy a veřejných výdajů s cíli tlumit výkyvy hospodářského cyklu a podporovat stabilní růst s vysokou zaměstnaností a nízkou inflací. - Fiskální politika ovlivňuje: rozdělení příjmů, agregátní poptávku, úroveň ekonomické aktivity, zaměstnanost a využití zdrojů. ### 4.2 Cíle fiskální politiky 1. Bezprostřední cíle: regulace agregátní nabídky a poptávky (tlumení cyklických výkyvů). 2. Konečné cíle: udržitelný ekonomický růst, vysoká zaměstnanost, cenová stabilita. ### 4.3 Nástroje fiskální politiky - Hlavní nástroj: státní rozpočet. - Vestavěné stabilizátory (automatické): progresivní daně, podpory v nezaměstnanosti, sociální transfery, zemědělské subvence. - Diskreční (záměrná) opatření: jednorázová rozhodnutí vlády/Parlamentu (např. dočasné snížení DPH jako opatření proti recesi). ### 4.4 Státní rozpočet – struktura a druhy - Je ročním plánem příjmů a výdajů, má formu zákona (navrhuje vláda, schvaluje Poslanecká sněmovna). - Druhy rozpočtu: - Schodkový (deficitní): výdaje > příjmy. Důsledky: