Podcast na Daň z příjmů fyzických osob v ČR

Kapitoly

První výplata a první šok

Kdo, komu a proč?

Rezident, nebo turista?

Z čeho všeho se platí?

Základ daně a kouzlo sazeb

Pět šuplíků příjmů

Nájem a ostatní příjmy

Dva daňové režimy

Shrnutí a rozloučení

Přepis

Natálie: Představ si studenta, třeba Marka. Celé léto brigádničil v kavárně, dřel, těšil se na první pořádnou výplatu… a pak mu přišla páska. Částka byla o dost menší, než čekal. Zíral na to a říkal si, kam se proboha poděly moje peníze?

Jakub: Klasický moment dospívání, že? Ten pocit, když poprvé v životě potkáš daň z příjmů tváří v tvář. Je to takový malý finanční šok.

Natálie: Přesně. A o tomhle se dneska budeme bavit. Posloucháte Studyfi Podcast.

Jakub: Tak pojďme na to. V tomhle daňovém příběhu máme tři hlavní postavy. Zaprvé je tu poplatník, to je náš Marek. Osoba, jejíž příjmy se daní.

Natálie: Rozumím. A ta kavárna, kde pracoval?

Jakub: Ta je plátce daně. Mají odpovědnost tu daň od Marka vybrat, nebo mu ji strhnout z platu, a poslat ji dál. A komu ji pošlou?

Natálie: Správci daně?

Jakub: Přesně tak! Třetí postava. Většinou je to finanční úřad. Jejich úkolem je dohlédnout, aby všechno proběhlo správně a peníze dorazily tam, kam mají. Takže poplatník, plátce, správce. Jednoduché.

Natálie: Dobře, to dává smysl. Často taky slýchám pojmy jako daňový rezident a nerezident. Co to znamená? Jde o to, kde bydlím?

Jakub: V podstatě ano. Daňový rezident je ten, kdo má v Česku bydliště nebo se tu zdržuje víc než 183 dní v roce. A pozor, ten daní všechny svoje příjmy – i ty ze zahraničí.

Natálie: Takže i kdyby si náš Marek přivydělal online pro nějakou americkou firmu, musí to přiznat tady?

Jakub: Přesně. Kdežto nerezident, který tu je třeba jen na pár měsíců, daní pouze příjmy, které si vydělal tady v Česku.

Natálie: Takže si nemusím kupovat stopky a počítat dny, abych se vyhnul daním.

Jakub: To by asi neprošlo. Ale je to dobrá pomůcka, jak si to zapamatovat.

Natálie: Super. Teď to nejdůležitější – z čeho všeho se ta daň vlastně platí? Co je ten takzvaný předmět daně?

Jakub: Zákon to dělí do pěti hlavních pytlů. Zaprvé příjmy ze závislé činnosti, to je klasické zaměstnání jako u Marka. Zadruhé příjmy ze samostatné činnosti, tedy podnikání.

Natálie: Takže třeba grafik na volné noze.

Jakub: Ano. Pak máme příjmy z kapitálového majetku, třeba úroky na účtu. Dále příjmy z nájmu, když pronajímáš byt. A nakonec ostatní příjmy, kam spadne všechno ostatní, co se nehodí jinam.

Natálie: A co se naopak nedaní? Třeba když mi rodiče dají peníze?

Jakub: Přesně, dary od rodičů jsou typicky osvobozené. Nebo třeba úvěry a půjčky, to taky není příjem v pravém slova smyslu.

Natálie: Takže máme příjmy. Co dál? Jak se z nich stane daň?

Jakub: Od příjmů odečteš výdaje, které jsi prokazatelně vynaložil na jejich dosažení. Tomu, co ti zbyde, říkáme základ daně. A z toho se teprve počítá daň.

Natálie: A co když jsou výdaje vyšší než příjmy? Třeba když začínám podnikat.

Jakub: Skvělá otázka! Pak se dostaneš do daňové ztráty. Tu si můžeš odečíst v dalších pěti letech, nebo dokonce dva roky zpětně. Stát ti vlastně pomáhá překlenout těžké začátky.

Natálie: A jaké jsou sazby?

Jakub: Máme dvě hlavní. Základní sazba je 15 %. Pokud ale tvůj roční základ daně přesáhne 36násobek průměrné mzdy, což je fakt hodně, tak ta část nad tento limit se daní sazbou 23 %. Většiny studentů se ale týká jen těch 15 %.

Natálie: Páni, takže těch 15 % je takový základní kámen. Ale co všechno vlastně spadá pod ty zdanitelné příjmy? Není to jenom plat ze zaměstnání nebo brigády, že?

Jakub: Kdepak, to by bylo moc jednoduché. Zákon rozděluje příjmy do pěti hlavních kategorií. Rád tomu říkám pět šuplíků. Ten první jsou příjmy ze zaměstnání, o kterých jsme se už bavili.

Natálie: A ty další čtyři šuplíky?

Jakub: Druhý je paragraf 7, příjmy ze samostatné činnosti. To je pro všechny podnikatele, živnostníky, ale i umělce nebo sportovce. Zkrátka když pracujete sami na sebe.

Natálie: Rozumím, to je svět OSVČ.

Jakub: Přesně tak. Pak je tu paragraf 8, příjmy z kapitálového majetku. To jsou třeba úroky, dividendy z akcií nebo podíly na zisku firmy. Prostě peníze, které vydělávají další peníze.

Natálie: Takže pasivní příjem?

Jakub: V podstatě ano. Čtvrtý šuplík, paragraf 9, je příjem z nájmu. Ať už pronajímáte byt, nebo třeba jen auto kamarádovi. A poslední, desítka, jsou ostatní příjmy. Takový sběrný šuplík na všechno, co se nehodilo jinam.

Natálie: Tak ten poslední šuplík zní trochu jako chaos. Co tam třeba patří?

Jakub: Například příležitostné činnosti. Nebo když prodáte nějakou nemovitost. Zajímavé je, že u příležitostného nájmu movitých věcí... třeba když půjčíte někomu na víkend dodávku... tak pokud si nevyděláte víc než 50 000 korun za rok, je to od daně osvobozené.

Natálie: To je skvělý tip! A co třeba dary?

Jakub: I ty tam patří. Dary od příbuzných jsou většinou osvobozené. A od cizích lidí jsou osvobozené, pokud jejich celková hodnota za rok nepřesáhne 50 tisíc korun.

Natálie: Dobře, takže mám příjmy z různých šuplíků. Co s nimi dál? Prostě je sečtu a zdaním patnácti procenty?

Jakub: Skoro. A tady se dostáváme k poslední klíčové věci – máme dva režimy zdanění. První je obecný základ daně. Představ si to jako velký hrnec, do kterého naházíš většinu příjmů z těch šuplíků.

Natálie: A z toho velkého hrnce se pak vaří daň?

Jakub: Přesně! Sečteš je, odečteš nezdanitelné části a slevy a z výsledku spočítáš daň. Ale pak existuje ještě samostatný základ daně. To je takový malý, oddělený rendlík, hlavně pro některé příjmy ze zahraničí, třeba dividendy.

Natálie: A proč je to oddělené?

Jakub: Protože se to daní zvlášť, ale má to háček. Na příjmy v tomhle samostatném rendlíku si nemůžeš uplatnit žádné slevy ani odpočty. Je to prostě 15 % a tečka.

Natálie: Takže abychom to shrnuli. Nejdůležitější je správně zařadit svůj příjem do jednoho z pěti šuplíků. Pak zjistit, jestli patří do toho velkého společného hrnce, kde můžu uplatnit slevy, nebo do malého samostatného rendlíku.

Jakub: Lépe bych to neřekl. Zní to složitě, ale jakmile pochopíte tu logiku šuplíků a hrnců, je to vlastně docela přehledné.

Natálie: Skvělá analogie! Jakube, moc ti děkuju za vyčerpávající přehled. Věřím, že to našim posluchačům pomohlo zorientovat se v džungli daní.

Jakub: Rádo se stalo. Hlavní je nebát se toho a v případě pochybností se poradit. Od toho tu jsou daňoví poradci.

Natálie: Přesně tak. Tak to byl pro dnešek Studyfi Podcast. Mějte se krásně a u dalšího dílu na slyšenou!

Jakub: Na slyšenou!